【2016年报税季节到~】注意囖这5个项目可回扣~别傻傻报多了都不知道！更多详情教你如何报税~

▼报税时可回扣的项目

1. 供养父母

• 供养父母者，父母若是超过60岁，父母年收入少于RM24000, 父母各可回扣RM1500。

2. 孩子教育

• 18岁以下：可扣税RM2000

• 18岁以上的孩子还在国内或国外就读大学的话：可回扣RM8000

3. 残障孩子

• 家有残障孩子可回扣RM14000 (18岁以上，未婚，在就读大学）

4. 个人继续学习

• 若是自己还有继续深造可回扣RM7000

5. 配偶没工作/收入

• 如果太太或先生没有工作/收入可回扣RM4000

【 文章底下有更完整可扣税务 】

2016年个人所得税的最新税率

大致上与去年相同，只是增加了富人税，超过40万收入者的税率调高了…

匆匆又来到了一年中最烦人的季节，因为对受薪一族来说，又是时候报税了！

到了报税时期许多人心里不免开始忐忑，尤其是新进的打工一族，毕竟说到钱，大家的神经都不免开始紧张起来，还要是牵涉到内陆税收局（LHDN），无论是技术出错或知法犯法，被内陆税收局逮到然后秋后算账可就问题大了。

但是，无论曾不曾报税，会不会报税，都不用担心，首先必须先厘清的是，只要在大马工作并达到指定报税收入水平，大马居民就有义务报税，但是报税不等同被征税，因为當一个人的收入高于政府所規定的數額时才会被政府征税。

若个人收入已达到或高于内陆税收局所规定的数额，却持续不报税，就会被视为逃税，一旦被内陆税收局发现并盯上，翻案追查，届时就真是欲哭无泪，因为内陆税收局有权追讨回所有的欠税，并额外加征罚款。

因此为大家整理了一些报税需知事项，并以问答形式供大家参考。

■ 谁需要报税？

据My Bajet Info网站资料显示，大马居民其年收入只要达到3万6704令吉（大约平均每月收入达到3060令吉），就需要向内陆税收局报税，呈报2015年所得税报税表（BNCP）。

以上所述收入是包含了所有利益、津贴、花红、超时津贴及佣金的总收入。

若一个人的总收入并没有超过以上所提及之数额，则无需开设个人税务档案报税。

■符合以下条件的个人也有报税义务

任何个人（不管是不是马来西亚公民）只要符合以下条件，就需要报税及成为内陆税收局征税的对象。

1. 一年中有至少182天或以上在大马境内达到报税收入水平的人。

2. 一年中少过182天在大马，但是在这之前或之后是有连续长达至少182天居留大马及工作，并曾向大马内陆税收局报过税，这是因为只要曾经向内陆税收局报税过，第二年就会自动被视为税务居民。

因此，若将离开大马到他国居留（无论长期或短期）前，是有义务主动到税收局撤销税务居民资格，以免被多方国家认定为征税对象。

3. 在过去3至4年中曾经在大马居留及工作90天或以上，并曾向大马内陆税收局报税，在去年（举例2014年）在大马待上90天或以上，那么今年2016年报税日截止前，就有义务向税收局呈报去年在大马的收入。

4. 过去连续3年曾居留及在大马工作。

■若付合报税资格，首先有两点需要注意

第一，我国税率采用累进税率（Progressive）制度。根据百度百科的解说，累进所得税制既是意味着富人将以更多的赋税标准来纳税，穷人则以低赋税标准纳税。

在这样一个税率结构之下，每一税务居民的平均税率，即应纳税额与其所得之比率，会因个人所得净收入不同而有所差异。个人所得净收入越高的税务居民平均所需缴付的税率也就越高。

第二，税率是根据应课税入息（Chargeable Income）来计算，即不是以薪资收入或总收入来课税。应课税入息是在扣除了免税收入及税额减免后才来计算。

■怎么开始报税？

首先，税务居民需先注册，以取得个人所得税档案编号。

要申请个人所得税档案编号，有两种方式，大马公民可以选择携同一份身份证副本到临近的内陆税收局做出申请，填妥表格及呈交所需文件便可。

非公民则需携带护照。生意人除了需携带个人身份证证明外，也另需携带商业注册证明。

■网上注册

另外，也可上到内陆税收局官网的e-Daftar一栏进行网上注册。

但要注意小心填写资料，之后还需上载身份证（黑白或颜色版本都没有关系）。完成网上注册后，就会得到一个注册号码。

之后，就是耐心等待，大约3个工作天后，就可再上到相关网站，键入注册号码查询申请进展。接着，系统就会显示出申请人所填写的个人资料，及附上个人所得税档案编号（No. Rujukan Cukai）及电子报税系统密码（No. Pin e-Filling）。

电子报税系统密码只是供第一次登录用途.

唯有一点需注意的是，若文件提交不足，而内陆税收局发出通知后14天内没有收到补件，内陆税收局就会搁置申请，那么，就必须重头来过，重新提出申请。

■报税前，首先需要准备什么？

报税前，无论是手动填写报税表格或进行电子报税，首先要有公司发出的总薪资报表（EA表），然后就是找出所有可减免和可扣税的项目收据。

如果去年一年中，税务居民频繁换工作，就必须向每家服务过的公司取得个人的EA表，3家公司就是3份EA表。以此类推。

■什么类型收入需呈报内陆税收局？

其实在大马，举凡是个人所得收入，就必须报税，收入类型涵盖各类商业收入或专业服务、工作收入、股息分红、利息（除了银行存款利息）、回扣、租金、版税或稿酬（Royalties）、保险费、退休金、养老金或年金、及其他收入等。

■报税截止日期

对大部分没有额外商业收入的打工一族来说，提交上一年BE报表（大马公民）及M报表（非大马公民）的截止日期是每年的4月30日。

若有额外商业收入的大马公民，则需提交上一年的B报表（独资经营、私人公司及企业）及P报表（合伙经营），截止日期则是每年的6月30日。

■若雇主已代为每月预扣税（PCB），那么纳税人还需不需要再报税？

每月有雇主代为预扣所得税（简称PCB，預扣稅）的打工族，今年起，内陆税收局表示，若受薪雇员满意每月被預扣的所得税税率，那么今年起就可以省却额外再报税的烦恼，无须再向内陆税收局报税及提交报稅表（简称BE报表）。

无论如何，被预扣税的雇员还是可以上到内陆税收局网站参考实际的预扣所得税率。依据网站内最新的预扣所得税附件指出，举例，一名单身的打工族，若每月净薪酬介于3501令吉至3505令吉之间，其每月预扣所得税就是33.60令吉。

私下有额外收入

事实是，雇主虽已代为缴交预扣所得税予内陆税收局，可是雇主及内陆税收局并不会知道雇员实际可享有的可扣税务或可减免的开销（如购买的书籍、运动器材、投资退休基金、国民教育储蓄计划等），又或者雇员是否已婚或膝下拥有多少名孩子等（因为父母可以因此享有税务减免）。

另外，有些员工或许除了一份正职，另外或还有额外收入，如房屋租赁、投资股票获分配股息、投资分红等，这些都是雇主在预扣所得税时未有计算在内的收入。所以，雇员的每月预扣税或不足以填补实际需付的税率，反之亦然，预扣税被扣多了，就可以提出索偿。

建议像往常报税

因此，促请已被预扣税的雇员像往常般进行报税、提交BE报表及提交退税表格是最安全的做法。

即使本身没有什么税务可减免，雇主根据内陆税收局系统的计算法，每月从雇员薪资中预扣的所得税税率亦非准确无误，很多时候，每月被预扣的所得税率比实际需缴交的税率高出许多。

而每年到了3、4月份，被预扣所得税的人就会收到内陆税收局寄出的退税表格。

填妥退税表格后，只要在每年的4月30日前，将表格交至或寄至临近内陆税收局办事处的资料收集部门（Collections Unit）或以下地址便可：

Information Processing Department
Inland Revenue Board of Malaysia
Ground Floor, Menara Hasil
No. 3, Jalan 9/10
Seksyen 9
43650 Bandar Baru Bangi
Selangor Darul Ehsan

■没有收到内陆税收局寄出的退税表格，怎办？

可以到之前开设所得税档案编号的内陆税收局办事处查询，或联络最近的内陆税收局办事处，以获取相关退税表格。

■纳税人的义务？

作为纳税人，其实有义务申报其收入及呈报可报销的费用、计算应缴所得税、收集所有收据及相关文件至少7年，如收入证明（EA Form / EC Form）、股息正版凭证、保险保费收据、书本购买收据、医药收据、捐款收据、扎卡特（伊斯兰教徒每年一次的善款）等。

其他重要文件如结婚证书、报生纸，都必须收藏妥当，以供未来审计目的。

■夫妻应一起报税或分开报税？

这视乎夫妻两人各别收入多寡来定夺，也可自由选择一起报税或分开报税，惟双方收入若都高于人均收入阈值（threshold），则规定必须分开报税。若其中一方收入低于纳税水平或没有收入，则建议可以考虑一起报税。

■该如何缴税？

纳税人在确定本身需要缴交的税额后，就可以上到内陆税收局网站查询缴税方式及详情。

今年起，为方便纳税人缴税，内陆税收局也宣布增设信用卡缴税便利，让纳税人即日起可透过登录内陆税收局网站以信用卡缴所得税。

 可减税项目按这里